+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как оформить возврат билета в авансовом отчете

Автор: Кочнова Т. Поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы признается командировкой ст. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, расходы на проезд. Для участия в семинаре работнику учреждения выдали под отчет денежные средства на оплату проезда в командировку. Работник произвел расходы на приобретение билетов, однако организатором семинар был отменен. При возврате билета перевозчику с их стоимости был удержана комиссия за добровольный возврат билетов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Электронный билет в авансовом отчете. Как электронный билет подтверждает расходы

Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене командировки?

По сложившимся обстоятельствам пришлось отказаться от рейса в одну сторону. Авиакомпания удержала штраф при возврате билета. Как правильно отразить удержанный штраф в авансовом отчете? Вместо отказанного билета в одну сторону был приобретен билет на другой рейс.

Ее нужно выделить отдельной строкой на оборотной стороне авансового отчета. К авансовому отчету сотрудник должен приложить документы, подтверждающие расходы. Например, квитанцию на удержанный сбор, штраф за возврат билета, либо другой документ, подтверждающий удержанную сумму штрафа.

Если у работника нет этих документов, можно взять с него объяснительную, где он пояснит, сколько денег заплатил и сколько ему вернули. К ней безопаснее приложить выписку из правил положения о возврате билетов,. При расчете налога на прибыль такие затраты можно учесть в составе внереализационных расходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

Так же организации нужно подтвердить, что перенос срока командировки произошел по уважительной причине, например, приказом руководителя, перепиской с контрагентом. С суммы компенсации таких расходов не нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы на обязательное страхование. Аналогичные разъяснения даны в письмах Минфина России от Можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму, которую удержало агентство или перевозчик при сдаче авиабилета по причине задержки в командировке.

Билет покупал сам сотрудник. Агентство перевозчик вернуло стоимость билета за вычетом некоторой суммы. Организация обязана возместить сотруднику расходы на проезд до места командировки и обратно ст. В частности, это:. Если сотрудник не использовал обратный билет, вернувшись из командировки в более ранний срок по уважительной причине, он имеет право на возмещение понесенных расходов.

В данной ситуации расходами сотрудника будет сумма, удержанная агентством перевозчиком при сдаче билета. Эту сумму можно учесть в составе внереализационных расходов как штрафную санкцию подп. Включите ее в расходы:. Более раннюю дату возврата сотрудника обязательно согласовать с руководителем письма Минфина от Какие документы сотрудник должен представить в бухгалтерию по возвращении из командировки и в течение какого срока. Чтобы правильно закрыть командировку и подтвердить расходы на нее, сотрудник должен сдать в бухгалтерию все необходимые документы.

А именно:. К отчету сотрудник должен приложить проездные билеты, счета за проживание, кассовые и товарные чеки, квитанции электронных терминалов слипы и т. Все эти документы сотрудник должен принести в течение трех дней после возвращения из командировки.

Отсчитывать надо рабочие дни. Если сотрудник вернулся из поездки в выходной день или в праздник, то трехдневный срок считайте с того дня, когда он вышел на работу.

Этот срок распространяется как на внутренние, так и на зарубежные командировки. А что если сотрудник принесет авансовый отчет и другие документы по командировке с опозданием? Авансовый отчет оформляют в одном экземпляре.

По какой форме заполнять авансовый отчет, можно решить самостоятельно. Такое решение утверждает руководитель приказом к учетной политике.

Это может быть:. Такой порядок следует из части 4 статьи 9 Закона от Командированный заполняет оборотную сторону авансового отчета.

Организация направила А. Билет приобретен и оплачен в кассе транспортного агента. В этом случае издайте приказ об отзыве сотрудника из командировки и ее окончании. Суточные пересчитайте исходя из нового срока командировки.

Сотрудник обязан сдать в бухгалтерию авансовый отчет и подтверждающие расходы документы в общем порядке. Помимо затрат в командировке он вправе заявить:. Аналогичные выводы можно сделать из письма Минфина от Оплатили авиабилет и бронь в гостинице, но поездка не состоялась.

Вправе ли мы учесть штрафные санкции за возврат билета и отказ от брони в гостинице?.. Да, вправе. В перечне внереализационных расходов есть затраты в виде признанных должником штрафов за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба подп. Оплатив штраф за возврат билета и отказ от брони в гостинице, ваша компания признала свой долг.

Поэтому имеет право списать его на расходы. Так считают и специалисты Минфина России письмо от Вместе с тем любой расход надо обосновать и подтвердить документально. Чтобы доказать экономическую обоснованность штрафов, можно подготовить приказ руководителя об отмене или переносе командировки. Сумму штрафов подтвердит чек от авиаперевозчика и счет из гостиницы. К ней безопаснее приложить выписку из правил проживания в гостинице и положения о возврате билетов.

Их всегда можно найти на сайтах гостиниц и авиакомпаний. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ , расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ , убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в том числе, расходы в виде штрафов за возврат билетов транспортной организации, при соответствии критериям, указанным в пункте 1 статьи НК РФ и при условии, что такие расходы не поименованы в статье НК РФ.

Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 52 Федерального закона от Порядок и условия командирования гражданского служащего устанавливаются соответственно указом Президента Российской Федерации и нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом "д" пункта 9 Положения о порядке и условиях командирования государственных гражданских служащих Рязанской области, утвержденного постановлением Губернатора Рязанской области от При этом пунктом 28 Положения предусмотрено, что возмещение упомянутых расходов осуществляется при представлении документов, подтверждающих эти расходы. Налог на доходы физических лиц Пунктом 3 статьи Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей включая возмещение командировочных расходов.

По мнению Департамента, суммы возмещения уплаченных командированными государственными гражданскими служащими Рязанской области сумм штрафов за замену или возврат с разрешения работодателя ранее приобретенных проездных документов можно отнести к расходам, связанным со служебной командировкой.

С учетом изложенного суммы возмещения указанных расходов, производимого в соответствии с Положением, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи Кодекса. Страховые взносы В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений.

При этом согласно пункту 1 статьи Кодекса база для исчисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса , начисленных отдельно в отношении каждого физического лица, за исключением сумм, указанных в статье Кодекса.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Кроме того, пунктом 2 статьи Кодекса предусмотрено, что при оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.

Учитывая, что пунктом 9 Положения не раскрывается понятие иных расходов, связанных со служебной командировкой, расходы по уплаченным командированным государственным гражданским служащим суммам штрафов за замену или возврат с разрешения представителя нанимателя ранее приобретенных проездных документов, возмещаемые данному служащему представителем нанимателя, по мнению Департамента, можно отнести к иным расходам, связанным со служебной командировкой.

Таким образом, расходы по возмещению командированным государственным гражданским служащим Рязанской области сумм штрафов за замену или возврат проездных документов при документальном их подтверждении не облагаются страховыми взносами на основании подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи Кодекса. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: Бухгалтерский учет. Квитанция подтверждает штраф за возврат билета. Налог на прибыль организаций: штрафы за возврат билетов транспортной организации. Как оформить сотрудника, который досрочно вернулся из командировки. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: счетов 01, 03, 04, 47, 48 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 Типовая форма N Ж Простите, что прерываем ваше чтение.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Как оформить возврат билета по авансовому отчету

Оставшаяся часть задолженности на сумму второго билета закрывается в общем порядке при возвращении из командировке. Для обоснования факта переноса командировки следует оформить соответствующий приказ руководителя с приложением письма принимающей стороны. Ситуация: Можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму, удержанную агентством перевозчиком при сдаче авиабилета по причине задержки в командировке. Билет покупал сам сотрудник. Агентство перевозчик вернуло стоимость билета за вычетом некоторой суммы.

НДС в авиабилетах и в авансовом отчете Как уже было сказано выше, Сумма сервисного сбора за их оформление составила руб. ( по покупке билетов и их частичному возврату оформляются следующим образом.

Учет штрафа за возврат билета

Шихов, редактор-эксперт Издательского Дома "Советник бухгалтера". Закупка билетов учреждениями обычно связана с командировкой сотрудников, оплатой их проезда к месту проведения отпуска, проезда к месту санаторно-курортного лечения. Учреждение может приобретать их самостоятельно, а затем выдавать работникам либо компенсировать работникам затраты на их приобретение. Иногда возникают ситуации, когда сотруднику учреждения билет необходимо поменять или вернуть. При этом перевозчик осуществляет возврат денежных средств, уплаченных за билеты, частично или целиком. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Оставшаяся часть задолженности на сумму второго билета закрывается в общем порядке при возвращении из командировке.

Учет Авиабилетов и Сервисного Сбора Проводки

По сложившимся обстоятельствам пришлось отказаться от рейса в одну сторону. Авиакомпания удержала штраф при возврате билета. Как правильно отразить удержанный штраф в авансовом отчете? Вместо отказанного билета в одну сторону был приобретен билет на другой рейс.

По сложившимся обстоятельствам пришлось отказаться от рейса в одну сторону. Авиакомпания удержала штраф при возврате билета.

Учитываем комиссию, удержанную за возврат билета на проезд

Шихов, редактор-эксперт Издательского Дома "Советник бухгалтера". Закупка билетов учреждениями обычно связана с командировкой сотрудников, оплатой их проезда к месту проведения отпуска, проезда к месту санаторно-курортного лечения. Учреждение может приобретать их самостоятельно, а затем выдавать работникам либо компенсировать работникам затраты на их приобретение. Иногда возникают ситуации, когда сотруднику учреждения билет необходимо поменять или вернуть. При этом перевозчик осуществляет возврат денежных средств, уплаченных за билеты, частично или целиком.

Как оформить возврат билета в авансовом отчете

По сложившимся обстоятельствам пришлось отказаться от рейса в одну сторону. Авиакомпания удержала штраф при возврате билета. Как правильно отразить удержанный штраф в авансовом отчете? Вместо отказанного билета в одну сторону был приобретен билет на другой рейс. Ее нужно выделить отдельной строкой на оборотной стороне авансового отчета. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене При этом работник должен также представить авансовый отчет.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Кроме того, в письме от Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы. Поэтому они при распечатке на бумаге соответствуют всем условиям для принятия к вычету входящего в их стоимость НДС. Но есть одно очень важное условие — сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой, т. Последние разъяснения по этому вопросу приведены в письмах Минфина от Принять к вычету данный НДС можно только в том налоговом периоде, когда утвержден авансовый отчет, на основании которого они включены в расходы п.

Отмена командировки по инициативе работодателя дает возможность учесть затраты в расходах. Отмена командировки по вине работника позволяет учесть данные затраты в расходах, а также взыскать с работника данные затраты при отсутствии у работника уважительных причин.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мариан

    Как думаете,охранники нелегалы из средней азии,вообще в курсе,таких правил?

  2. lazsefeene

    moped viper6 дней назадСпасибо большое за информацию Тарас.